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个税起征点多少好:3500、7000还是10000?

2018-03-05 08:20:49 和讯名家 

  3月3日开始,中国进入“两会时间”。每年的这个时候,中国的税收问题会被一次次重提,尤其是个税。

  今年也不例外。

  全国工商联的提案建议:个税起征点调至7000元,并提高个人自行纳税申报起征点,由目前12万元再提升至24万元。降低个人所得税最高边际税率,建议从3%~45%降至3%~30%以下。

  全国人大代表、格力电器(000651,股吧)董事长董明珠也提出了类似的提案,她建议将个税起征点提高至1万元。

  大家都知道,我们目前的个税起征点为3500元,是从2011年就开始执行的,已经实行了近7年。在任何一个大城市,月入3500元很可能是入不敷出的。小巴也觉得,个税起征点非常有必要调高了。

小巴把“个税起征点是否应该调高”这个问题抛给秦朔老师之后,他摇了摇头说:中国的个税问题,哪里只是提高个税起征点这么简单,相反,如果单纯地提高个税起征点,反而会造成另一种不公平。
  小巴把“个税起征点是否应该调高”这个问题抛给秦朔老师之后,他摇了摇头说:中国的个税问题,哪里只是提高个税起征点这么简单,相反,如果单纯地提高个税起征点,反而会造成另一种不公平。
秦朔秦朔朋友圈创始人
秦朔秦朔朋友圈创始人

  中国的个税更像中产税、白领税、金领税

  简单提高个税起征点反而不公平

  每一年,全国两会都有代表或委员提出要调高个税起征点。

这反映出社会对税负的压力感,代表了民意。

  但税制改革是一项系统工程,个税改革也有多项内容,不只是起征点问题。中国目前主要的税收来源是增值税、企业所得税、消费税,主要由企业承担,当然企业增值税是可以转嫁的,最终消费者也会承担。

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  从个税角度看,目前个税只占总税收的7%多一些。再看个税的纳税人口,纳税人只占全部工薪人口的7%。

  对照美国,根据税收政策中心统计,2015年美国有9380万纳税户交纳个税,占纳税户总数的54.7%,有7750万纳税户无需交纳个税,占纳税户总数的45.3%。(注:纳税户是指填写个税申报表格的人,可以是个人,也可以是多个家庭成员)

  当然,如果把五险一金也看作广义税负,把消费税也算进去,中国的纳税人口并不少。但在现有统计口径下,中国的个税更像是中产税、白领税、金领税,覆盖面远远低于美国。在这样的情况下,继续调高起征点,中国的个税纳税人口占比将会更低,那么,对于小部分纳税者是否公平?我觉得是有问题的。

  所以,个税改革是系统问题,要把个税起征点的调整,资产方面的税收,根据家庭在住房、教育、子女、赡养老人等方面的不同情况给予不同抵扣政策,要把这些情况综合在一起去改革,而不仅仅是简单地调高起征点。总的税改方向应该是简税制,低税率、宽税基、严征管,而且要系统施治。

听完秦朔老师的分析,小巴才知道,原来3500元的个税起征点,真的不低了。那么,除了起征点,个税还需要怎么改革?
  听完秦朔老师的分析,小巴才知道,原来3500元的个税起征点,真的不低了。那么,除了起征点,个税还需要怎么改革?
盘和林中国不良资产行业联盟首席经济学家
盘和林中国不良资产行业联盟首席经济学家

  个税应扣除房贷、子女教育、赡养老人等费用

  但处理不当容易导致阶层分化更严重

  个税改革的确远非是将个税起征点由3500元提高到5000元或7000元这么简单。目前,个税改革主要有三个方向:

  提高个税起征点。

  这种改革比较简单易行,但相比中低收入者,月收入达到15000元以上的高收入者减税效应更加明显,这不利于税收公平,也有违个税改革“增低、扩中、调高”的总原则,即中低收入者少缴或免缴、高收入者多缴。

  建立分类征收和税前扣除机制。

  现在的税收制度不管你有钱没钱、经济负担大还是小,起征点都是一样的。假如能把首套住房按揭贷款利息、子女教育、赡养老人等家庭支出纳入税前扣除部分,能为房奴、养老育儿压力较大的工薪族减轻不少负担。

  不过,哪些项目可以做个税抵扣、如何统计和计算比较复杂,这些成为个税改革的难题。另外,简单的抵扣也无法避免税负不公平。

  以呼声较高的房贷抵扣来说,房价上涨后,低收入人群更加买不起房,而已经买房的人却获得了个税抵扣,实际上不仅加剧了税负不公平,而且还会导致阶层分化更为严重,包括再教育也存在类似问题。

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  下调税率。

  我国现有的个人所得税采用7级超额累进税率3%~45%,对于老百姓(603883,股吧)来说税率仍然偏高。就拿最高边际税率45%来说,已经远远高于国际平均水平,同是金砖四国的俄罗斯巴西印度均不超过30%。

  此次全国工商联对个税的提案,是从提高起征点和下调最高边际税率入手,尤其是在建立分类征收和税前扣除机制比较复杂的情况下,具有很强的现实价值和可操作性。

  我认为,个税改革须避免“画饼充饥”式谈公平,应当一边尽快向着“精准个税”方向改革推进;一边正视现实问题,及时动态调整“个税起征点”及下调个税税率,而不是坐等“综合与分类相结合”个税改革,从而避免个税增幅远远超过GDP、居民收入增速的情况发生。

看完盘和林老师的分析,小巴才知道,个税的改革需要分析方方面面的情况,否则一不小心,就会加剧税负不公平。那么,纵观全局,到底该如何改革,才能真正让个税征收更加公平合理?小巴一年前就采访过李稻葵老师,来看看他的观点。
  看完盘和林老师的分析,小巴才知道,个税的改革需要分析方方面面的情况,否则一不小心,就会加剧税负不公平。那么,纵观全局,到底该如何改革,才能真正让个税征收更加公平合理?小巴一年前就采访过李稻葵老师,来看看他的观点。
李稻葵全国政协委员清华大学中国与世界经济研究中心主任
李稻葵全国政协委员清华大学中国与世界经济研究中心主任

  个税改革应遵循宽税基、低税率、计负担

  任何税收都有政治成本,因为国家所有的税都是强制征收的,征收对象心里一定会问,为什么要收我的税,我获得了什么?企业纳税,可获得政府给予的征地、用工、审批等帮助,而个人纳税无法享受政府的额外福利。因此,个税的政治成本最高。个税对象是口不服心更不服。

  尤其是,个税面向的人群为城市中等收入阶层,这部分人是社会转型的中坚力量,是最需要呵护的一群人,同时也是舆论影响力最强的人群。

  我建议,个税改革应遵循“宽税基、低税率、计负担”这三个原则。

  宽税基指的是各种收入包括工资收入和资本收入都要纳税;低税率指的是税率要低、要平,最大限度降低征收成本,包括政治成本;计负担指的是将纳税人一些基本生活负担扣除,主要是子女教育和赡养老人的负担。

  但我不认为房贷利率应予免税,因为如果房贷利率免税,为什么学费、车贷不免? 

    本文首发于微信公众号:吴晓波频道。文章内容属作者个人观点,不代表和讯网立场。投资者据此操作,风险请自担。

(责任编辑:张洋 HN080)
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